حقوق و دستمزد ۱۴۰۵: جدول مزد، محاسبه فیش و تکالیف ماهانه کارفرما
✅ حداقل مزد ۱۴۰۵، پایه سنوات، حق مسکن و بن، نحوه محاسبه فیش حقوقی کارگر فروشگاه و مهلت‌های بیمه و مالیات حقوق — با مثال عددی.
اگر حتی یک کارگر دارید، هر ماه سه تکلیف جدا دارید: پرداخت حقوق، ارسال لیست بیمه و ارسال لیست مالیات حقوق. دیر شدن هرکدام جریمه دارد.
این راهنما مخصوص فروشگاه‌ها و کسب‌وکارهای کوچکی نوشته شده که واحد حسابداری جداگانه ندارند.
جدول مزد ۱۴۰۵
بر اساس مصوبه شورای عالی کار برای سال ۱۴۰۵:
| عنوان | مبلغ |
|---|---|
| حداقل مزد روزانه | ۵٬۵۴۱٬۸۵۰ ریال |
| حداقل مزد ماهانه (۳۰ روز) | ۱۶۶٬۲۵۵٬۵۰۰ ریال (۱۶٬۶۲۵٬۵۵۰ تومان) |
| مزد ساعتی (بدون سابقه) | ۷۵۶٬۰۵۰ ریال |
| پایه سنوات روزانه | ۱۶۶٬۶۶۷ ریال (ماهانه حدود ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال) |
برای کارگرانی که بیش از حداقل می‌گیرند (سایر سطوح مزدی)، افزایش سال ۱۴۰۵ به‌صورت ۴۵ درصد مزد ثابت به‌علاوه روزانه ۵۱۹٬۵۴۹ ریال اعمال می‌شود.
مهم: حق مسکن و بن خواربار هر سال جداگانه و گاهی با تأخیر ابلاغ می‌شوند و ممکن است در طول سال اصلاح شوند. قبل از بستن فیش حقوقی، آخرین بخشنامه رسمی وزارت کار را ببینید و اعداد را از همان‌جا بردارید.
اجزای یک فیش حقوقی
فیش حقوقی از سه بخش تشکیل می‌شود:
۱. مزایای مستمر (مشمول بیمه و مالیات):
- مزد پایه (روزانه × تعداد روز کارکرد)
- پایه سنوات (برای کارگر با حداقل یک سال سابقه)
- حق مسکن
- بن خواربار
- حق اولاد (برای کارگر دارای فرزند)
۲. مزایای غیرمستمر:
- اضافه‌کاری (مزد ساعتی × ۱٫۴ × ساعت)
- جمعه‌کاری، نوبت‌کاری، پاداش
۳. کسورات:
- سهم بیمه کارگر: ۷٪ از حقوق مشمول
- مالیات حقوق (بعد از کسر معافیت)
- مساعده و وام
سهم بیمه: کارگر ۷٪، کارفرما ۲۳٪
این جایی است که بیشتر کسب‌وکارهای کوچک اشتباه می‌کنند. حق بیمه ۳۰٪ حقوق مشمول است:
- ۷٪ از حقوق کارگر کسر می‌شود
- ۲۰٪ را کارفرما می‌پردازد
- ۳٪ بیمه بیکاری، به عهده کارفرما
یعنی هزینه واقعی یک کارگر برای شما، حدود ۱٫۲۳ برابر حقوق ناخالص اوست. اگر این را در قیمت‌گذاری حساب نکنید، حاشیه سود واقعی‌تان کمتر از چیزی است که فکر می‌کنید. محاسبه سود واقعی فروشگاه این موضوع را کامل باز کرده است.
یک مثال عددی
کارگر فروشنده، حداقل‌بگیر، بدون سابقه، مجرد، ۳۰ روز کارکرد، بدون اضافه‌کاری:
مزد پایه ماهانه ۱۶۶٬۲۵۵٬۵۰۰ ریال
+ حق مسکن (طبق بخشنامه سال)
+ بن خواربار (طبق بخشنامه سال)
─────────────────────────────────────────
= حقوق ناخالص مشمول
− سهم بیمه کارگر (۷٪)
− مالیات حقوق (پس از معافیت)
─────────────────────────────────────────
= خالص پرداختی
و هزینه‌ای که شما می‌پردازید:
حقوق ناخالص + ۲۳٪ سهم کارفرما = هزینه واقعی نیرو
برای محاسبه سریع می‌توانید از ماشین‌حساب حقوق و دستمزد استفاده کنید.
مالیات حقوق
مالیات حقوق پلکانی است: تا سقف معافیت ماهانه صفر، و بعد از آن با نرخ‌های پلکانی محاسبه می‌شود. سقف معافیت هر سال در قانون بودجه تعیین می‌شود، بنابراین عدد سال گذشته را استفاده نکنید.
نکته‌ای که زیاد فراموش می‌شود: مزایای غیرنقدی هم مشمول مالیات‌اند. اگر به کارگر سبد کالا یا کمک‌هزینه می‌دهید، باید در محاسبه بیاید.
تقویم ماهانه کارفرما
| تکلیف | مهلت |
|---|---|
| پرداخت حقوق | پایان هر ماه |
| ارسال لیست بیمه تأمین اجتماعی | تا پایان ماه بعد |
| پرداخت حق بیمه | تا پایان ماه بعد |
| ارسال لیست مالیات حقوق | تا پایان ماه بعد |
تأخیر در ارسال لیست بیمه جریمه دارد و جریمه‌اش هم درصدی است، یعنی هرچه دیرتر، بیشتر. اگر تقویم تکالیف‌تان مرتب نیست، چک‌لیست ماهانه حقوق و بیمه را ببینید.
عیدی و سنوات را از قبل کنار بگذارید
دو هزینه بزرگ پایان سال:
- عیدی: معادل دو ماه مزد پایه، با سقف قانونی
- سنوات (حق سنوات پایان کار): یک ماه مزد به ازای هر سال کار
بیشتر فروشگاه‌های کوچک اسفند به مشکل نقدینگی می‌خورند چون این دو را در طول سال کنار نگذاشته‌اند. راه درست این است که هر ماه یک‌دوازدهم آن را به‌عنوان هزینه معوق ثبت کنید. مدیریت جریان نقدی فروشگاه روش عملی‌اش را توضیح داده است.
قرارداد کتبی؛ حتی برای یک نفر
نداشتن قرارداد کتبی به معنی نداشتن رابطه کاری نیست — فقط اثباتش را سخت می‌کند و در اختلاف، معمولاً به ضرر کارفرما تمام می‌شود. قرارداد باید مدت، مبلغ، ساعت کاری و شرح وظایف را داشته باشد و نسخه امضاشده نزد هر دو طرف بماند.
سؤالات متداول
کارگر پاره‌وقت هم بیمه می‌خواهد؟ بله. بیمه بر اساس ساعت/روز کارکرد واقعی محاسبه می‌شود، اما معافیتی برای پاره‌وقت وجود ندارد.
اگر کارگر خودش بیمه نخواهد چه؟ بیمه کردن، تکلیف قانونی کارفرماست و با رضایت کارگر ساقط نمی‌شود. مسئولیت و جریمه‌اش با شماست.
پایه سنوات به چه کسی تعلق می‌گیرد؟ به کارگری که حداقل یک سال سابقه کار دارد یا یک سال از آخرین پایه سنواتی‌اش گذشته باشد.
اضافه‌کاری چطور حساب می‌شود؟ مزد هر ساعت عادی × ۱٫۴. سقف قانونی اضافه‌کاری روزانه ۴ ساعت است مگر با توافق.
این اعداد قطعی‌اند؟ جدول مزد بر اساس مصوبه شورای عالی کار ۱۴۰۵ است، اما بخشنامه‌ها ممکن است در طول سال اصلاح شوند. قبل از بستن لیست حقوق، آخرین بخشنامه رسمی را بررسی کنید.